建立和完善企业货币资金内部控制制度论文

内容预览：

摘要：货币资金是企业重要资产，被视为企业生产经营的血液和命脉，任何企业在生产经营活动过程中必须要拥有一定量的货币资金。由于货币资金是企业流动性最强的资产，如果管理不善，很容易被挪用侵占，如何管好货币资金成为每个企业需要面对的首要问题。全面了解货币资金运行管理风险，建立和完善内部控制，对企业防范和化解货币资金安全风险，提升企业资金使用效率和经营管理水平，具有十分重要的意义。　　

关键词：建立完善；货币资金；内部控制。　　

一、货币资金内部控制概述　　

由于货币资金具有强流动性的特征，一直是企业管理的重点环节，建立良好的内部控制，能够有效保证所有流入资金得到及时收取并记录，流出资金严格按照审批的用途支出，库存现金和银行存款得到安全保管。良好的内部控制应当做到以下几点：1.货币资金收支与记账岗位分离；2.货币资金收支要有合理合法的依据；3.收支业务要及时准确入账，支出要有审批手续；4.控制坐支，当日收入现金及时存入银行；5.每月盘点现金、编制银行余额调节表；6.对资金活动进行评价和监督。　　

二、常见的内部控制缺陷　　

由于货币资金的流通功能和价值属性，如果管理存在漏洞，很容易出现下列风险：　　

1.现金管理风险：现金收入业务中的主要风险是贪污和挪用现金。贪污现金的常见手法有少列金额、涂改凭证金额、撕毁票据和收据、盗用凭证等。挪用现金的常见手法有利用登记现金日记账与总账的时间差挪用现金，利用应收账款的回收与上交的时间差挪用现金等；在现金支出…………

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