农村信用联社内部控制建设有效性的思考

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农村信用联社内部控制建设有效性的思考近年来，各地农信社借着新一轮改革的“东风”，业务水平不断提高，资产规模迅速增长，管理水平逐步提升，防风险、抗风险能力得到有效增强，取得了明显成效。但总体来说，相比于其他大型国有商业银行、股份制商业银行，农信社的内控水平还有很大的提升空间，当前农信社内控能力和水平与建立现代金融企业制度、促进金融创新发展和加强风险防范的要求尚存在较大的差距，因此，强化内控管理，构建防控风险长效机制已成为农信社顺应改革潮流的当务之急。一、农信社内控建设的现状和问题。（一）法人治理结构各主体履职尽责不充分。虽然各地农信社都建立了“三会”，也制定了相关的制度和具体的规定，但“三会”的作用没有得到充分的发挥。在农信社日常经营管理中，社员代表大会并没有真正体现出其最高权力机构的地位，监事会对联社理事长和主任的决策行为缺乏有效监督，没有发挥其应有的监督制约作用，等等这些问题使得农信社在组织结构完善、公司治理制度建设等方面与现代企业规范化的公司治理要求有一定差距；在提高董事会、监事会专业化水平和提升董事、监事履职能力等方面有欠缺。（二）内控机制不健全。一是内控制度的内容不完整，不能涵盖业务经营中的各个环节、程序。片面追求业务规模的增长、业务品种的创新，对伴随业务发生的各类风险缺乏足够的认识，使得农信社内控制度涉及业务基本操作的多，而有关风险管理和实施激励与责任追究的制度少。二是现有的规章制度流于形式。有的农信社围绕着内控、案防制定了一些行之有效的制度…………

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