关于农村商业银行单位银行结算账户管理的探讨

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关于农村商业银行单位银行结算账户管理的探讨

　　农村商业银行在对银行结算账户资料管理、办理银行结算账户的开立、使用、变更、撤销、对账等业务时，往往在细节上会遇到或出现一些问题。比如：乡镇卫生院法人变了应如何进行变更，印鉴如何更换；农商行与单位账户对账时只打印余额对账单而未核对明细；个别单位账户经常在农商行发生业务，而农商行却没有其预留印鉴的卡片；存在专用存款账户经常用现金支票支取现金等违规操作。笔者就常见的问题，对经常用到的银行结算账户的管理业务归纳如下：

　　一、银行结算账户开立、使用

　　（一）银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。下面主要谈谈单位银行结算账户的管理。

　　单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户，按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

　　1.基本存款账户。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，用于办理日常转账结算和现金收付。基本存款账户是存款人的主办账户，办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和支取现金。

　　2.一般存款账户。是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，只可以办理现金缴存，不得办理现金支取。

　　3.专用存款账户。是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行…………

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