谈高校基建内部控制缺陷及内审对策

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谈高校基建内部控制缺陷及内审对策摘要：基建工作中存在着许多容易被施工单位利用的漏洞，这导致建设资金的浪费。文章查找、分析了这些漏洞，并从内部审计角度提出一些建议。关键词：基建；内控；漏洞；对策高校基建工程项目繁多，投资规模大，时间紧，工程类别复杂多样，而许多高校缺乏专业人员及有效的监督制约机制来保证基建资金的正常运转与有效使用，这就导致内部审计风险巨大，要求内部审计部门研究基建现实工作中存在的漏洞或问题，并相应做出审计措施，规避审计风险，强化内部控制，以有效防止国有资产的流失。一、高校基建工作中存在的漏洞及治理（一）具有法律效力的招投标文件与合同等资料中约定不明确、不全面招标文件是建设单位发出的要约邀请，应力求全面规范，文字表达清楚，切忌模棱两可，是整个招投标过程的纲领性文件——不仅是工程招标活动的指导性文件，而且是工程竣工结算的主要依据。一份全面的、规范的招标文件有利于体现建设单位的意愿，便于投标单位分析，并更好的参与竞争及中标后施工的顺利进行；将避免日后建设单位和施工企业在施工过程和决算过程中不必要的争议。相反，一个不全面的招标文件，会给日后的施工管理与造价控制带来麻烦，或者严重突破预算，失去了当初招投标的意义。合同是建立在招投标文件基础上的约定甲乙双方权利义务的规范性文本，是对招投标文件的进一步补充和完善，是工程项目实施和造价控制的最关键法律依据，应力求各合同要素具体、明确，尤其标的质量标准与价款。容易被施工单位钻空子的“活口”有：可能更改或不…………

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