投资项目的现金流量.rar下载

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• 投资项目的现金流量
  二、 投资项目的现金流量
  项目投资决策通过对项目投资支出和投资收入进行对比分析，以分析判断投资项目的可能性。项目投资的投资支出和投资收入，均是以现金的实际收支为计算基础的，项目从筹建施工、正式投产营运到退出报废为止的整个项目期间内所发生的现金收支，形成该项目的现金流量。 　　
  （一）现金流量的概念
  由于进行一个项目投资引起的未来一定期间内所发生的现金收支，叫做现金流量。这里所说的“现金”不仅包括货币资金，还包括与项目相关的非货币资源的变现价值。比如在进行某项目投资时，投入了一项原有设备，它的变现价值为1000元，则项目的现金流出量就包括这项设备的变现价值1000元。也可以看作是把该项设备先卖出去获得1000元现金（它不是投资项目获得的现金流入），再用这1000元去购买同样设备用于投资项目，则这1000元就是项目的现金流出量了
  现金流出量
  实施此方案的资本投入，包括投放在固定资产的资金，投放在流动资产的资金，项目投产后的维护修理费用等
  现金流入量
  实施该方案所增加的现金
  现金净流量（NCF：Net Cash Flow），等于现金流入量－现金流出量。　　对于投资决策来说，其决策目标是投资方案的现金净流量而不是期间利润。只有投资方案的现金流入量大于现金流出量，该方案才是可行的投资方案。这是因为：
  （1）．现金流量以收付实现制为基础　　　　
  尽管期间利润代表了方案的盈利水平，但期间利润是权责发生制的产物，是当期收入与当期费用配比的结果。当期收入可能是实际现金收入也可能是应收项目， 当期费用可能是实际现金支出也可能是应付项目。同样，本期的实际现金收入或现金支出，也可能没有被作为本期的收入或本期的费用予以配比。权责发生制是以应 收和应付作为收入实现与费用发生的标志的，并没有考虑现金收支的实际时间。但从长期来看，收入真正实现的标志是现金流入而不是应收项目，费用真正发生的标 志是现金流出而不是应付项目。
  …………

下载信息

• 运行环境： Win9x/NT/2000/XP/
  资料作者： 吴冰
  开发语言： 简体中文
  资料类别： 国产软件
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