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内部控制制度--《固定资产循环》(DOC 20)下载

下载内容简介

  • 第1節 作业程序
    1) 固定资产因新建、购置而取得，经验收后交由使用单位使用并统筹由资产管理人员管理。
    2) 资产取得之后，由资产管理员依资产编号原则编号，并设置「资产卡」归档保管。
    3) 将资产号码卷标，贴于固定资产上。
    4) 若有移转资产，须经董事长核准后，始可接受。受移转单位领取后，知会资产管理人，完成点收及估价手续后，使用单位填「固定资产领用单」，资产管理人填「固定资产取得单」后入帐。
    5) 固定资产取得后，应决定残值、使用年限及定期维修期间，并按期提列折旧。
    6) 资产管理人将资料填制于「固定资产取得单」后，交由财会单位入帐。
    7) 资产项目由管理人员每年提列，除记入「资产卡」外，并制表转财会单位。
    8) 固定资产之使用单位区分不易时，以总务单位为管理单位。
    第2節 控制重点
    1) 固定资产之取得应依据固定资产相关管理规定处理，使用单位申请新建、购置，必经相关主管核准。
    2) 购买土地、房屋等不动产，或其它金额较大之固定资产，应先报告董事会同意后、依预算编列程序办理，事前并作效益评估。
    3) 关于房屋、土地等不动产之取得或处分时，应先取得客观公正与超然独立之不动产专业鉴价报告书。
    4) 固定资产依规定设立「资产卡」及明细帐，帐卡金额合计数应与总帐金额相符。
    5) 不可将资本支出列为费用支出或将费用支出列为资本支出。
    6) 固定资产应按期提列折旧，计算方法力求正确，已重估资产应依重估后价值计提折旧。


下载信息

  • 运行环境： Win9x/NT/2000/XP/
    资料作者： jahd…
    开发语言： 简体中文
    资料类别： 国产软件
    下载累计： 本地下载1次
    下载地址：>>>下载地址1  

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