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  第一节 现金流量表的初步分析
  一、现金流量表及其有关概念
  现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。
  1、现金及现金等价物
  现金
  企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。
  现金等价物
  一项投资被确认为必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。
  2、现金流量
  现金流量分为现金流入量和现金流出两类，
  经营活动现金流入、经营活动现金流出
  投资活动现金流入、投资活动现金流出
  筹资活动现金流入、筹资活动现金流出。
  现金净流量
  现金流入和与现金流出的差额,反映企业各类活动形成的现金流量的最终结果。
  3、现金流量表
  现金流量表的内容
  （1）本期现金从何而来
  （2）本期的现金用向何方
  （3）现金余额发生了什么变化
  二、现金流量分析的意义
  现金流量分析具有以下作用：
  1、对获取现金的能力作出评价；
  2、对偿债能力作出评价；
  3、对收益的质量作出评价；

  
  

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• 运行环境： Win9x/NT/2000/XP/
  资料作者： 9089…
  开发语言： 简体中文
  资料类别： 国产软件
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