某某有限公司会计核算制度(doc 22)下载

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• 某某有限公司

  会计核算制度
  二OO六年四月

  一、  会计科目设置：

  1、          所有一级科目及编码按《企业会计制度》结合本企业实际选用。
  2、          对各科目运用用友总账核算系统、应收应付核算系统、固定资产核算系统、存货核算系统进行核算（详见科目表用友软件核算系统）
  3、          对现金-美元、某银行美元户、应收票据国外、应收账款国外、预付账款美元、应付账款美金、预收账款美金设为外币和本币进行二重核算，并在月未对以上账户按汇率变动结转汇兑损益。其他科目都按人民币进行核算。
  4、          辅助账类型中没有内容的科目是指只有总账和明细账的科目（包含所有级次科目的总账和明细账）。日记账是特指现金和银行存款的明细账。客户往来是指在用友应收应付核算系统中对我司所有客户进行统一编码录入客户名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。个人往来是反映在用友总账核算系统我司内容职员进行统一编码录入姓名、部门、工号等资料，用于核算职工暂借款，可以查询到每个职员的其他应收款和其他应付款。供应商核算系统是指在用友应收应付核算系统中对我司所有供应商进行统一编码录入供应商名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。存货核算系统是指对我司所有存货中的原材料、包装物、自制半成品、库存商品以及主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务支出科目统一用一套物料编码（包括原料、在产品、产成品）进行收发存数量金额进行核算。可以查询到所有以上科目的明细账总账（数量金额式），例如可以查到某产品在某年销售了多少量、销售价是多少（总价单位价）、销售成本多少（总价单位价）等。固定资产核算系统是对所有固定资产按我司规定统一按卡片形式录入内容包括编码、名称、原价、大类、使用部门等各种管理资料，可以查询到固定资产的详细情况等。部门核算是指按我司所有部门统一编码进行核算，例如查询到部门的所有设置部门核算科目的发生额余额等资料。
  二、  主要会计事项分录举例：
  （一）、日常处理
  1、职员暂借款：
  分录：借：其他应收款---其他应收款个人---个人往来(职员姓名)
        贷:现金或银行存款
    后附原始凭证：借款单
    要求：总经理签字、借款人签字
  2、个人费用报销处理：
  1000元以下发放现金：
  1000元及以上打卡：
  分录：借：制造费用---其他应收款个人---个人往来(职员姓名)
        贷:现金或银行存款
    后附原始凭证：费用报销单
    要求：总经理签字（自由费用由部门经理签字）、报销人签字。
  （二）、月未处理：
  1、电费：（水费可以参照）
  1、暂估电费：
  按厂务月未用电报表做如下分录：（按预计金额除1.17）
  借:制造费用---水电费---电费---制造工程部
     贷:预提费用---预提电费
  2、银行预扣电费：
  按回单金额做如下分录：
  借：预付账款---预付账款国内---某某供应商 
      贷：银行存款---工行奉贤支行人民币
  3、收到电费增值税发票：
  借：预提费用---预提电费
  应交税金---应交增值税---进项税额
  贷：预付账款---预付账款国内---某某供应商
  差额借或贷：制造费用---水电费---电费---制造工程部
  2、审计费：自动生成
  按预算每月预提某某元审计费：
  借: 管理费用---审计---财务部
     贷:预提费用---审计
  年未收到对方发票及付款回单做如下分录：
  借：预提费用---审计
     贷：银行存款---某某银行人民币
  3、无形资产摊销：自动生成
  按十年摊销每月某某元：
  借: 管理费用---无形资产摊销---公司公用   
   贷: 无形资产---某软件       
  ---软件2                     
   ---软件3      
  4、低值易耗品摊销：自动生成
  每月所有低值易耗品一次摊销,按实际请购及领用部门月未计入：
  借: 管理费用---低值易耗品摊销---公司公用  
      制造费用---低值易耗品摊销---制造工程部
     贷: 低值易耗品---车间低值易耗品---MRO       
                                    ---备件 
                                    ---工具、夹具
                   ---办公室低值易耗品
  5、餐费：
  每月底按行政预计计提工人餐费,账务处理如下：(预算入行政)
  借: 生产成本---基本生产成本---直接人工---餐费(行政)
     贷: 预提费用---工人餐费 
  月初收到对方发票及付款回单做如下分录：
  借：预提费用---工人餐费
     贷：银行存款---某银行人民币
  6、租车费：
  每月底按合同预提租车费,账务处理如下：
  借: 管理费用---办公费---车辆修理---汽油---路桥费---车辆修理(行政)
     贷: 预提费用---租车费 
  月初收到对方发票及付款回单做如下分录：
  借：预提费用---租车费
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下载信息

• 运行环境： Win9x/NT/2000/XP/
  资料作者： chan…
  开发语言： 简体中文
  资料类别： 国产软件
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