对国有企业内部控制制度相关问题的探讨

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对国有企业内部控制制度相关问题的探讨摘要：文章根据对江苏省新华发行集团的调研，分析了其内控制度的现状和存在的问题，提出了企业需要改善内部控制环境、积极完善监督与反馈机制、探索适合的评价体系、强化企业的预算管理，加强成本控制、完善企业集团内部控制的内部监督与反馈机制等建议。关键词：国有企业；内部控制制度；新华发行集团一、新华发行集团的现状新华书店创建于1937年，是一个老字号的发行企业。1999年4月，江苏省新华书店联合江苏省各市、县新华书店，组建了以江苏省新华书店为核心，以资产为纽带的多个法人联合体的江苏新华发行集团。中国“入世”以后，面对图书发行行业履行wto的相关承诺与国家开放图书总发权和全国连锁经营权及教材发行体制改革的行业巨变，2004年公司根据江苏省委省政府《关于江苏新华发行集团体制改革实施意见》完成了以事业单位转企、人员分流安置、全面连锁经营为主要内容的集团改革，并取得阶段性改革成果，公司已由原来事企合一的混合型集团改制成为以江苏省新华发行集团有限公司为核心企业，下属81家全资子公司和3家控股子公司的纯粹企业集团，搭建了以资产为纽带、实行集约化经营、一体化管理、初步具备现代企业制度的集团架构。二、新华发行集团在内部控制制度实施方面存在的突出问题新华书店经过几十年的发展，在一定范围、一定程度内均建立了适合自身发展的内部控制制度，部分业务管理也有章可循。通过调研，笔者也发现在内部控制制度实施方面，集团同样也存在许多国有大型企业均有的问题。（一）内部控制环境基础…………

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