对市热电行业涉外审计后的税收分析

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对市热电行业涉外审计后的税收分析热电企业是我市的骨干企业，也是我们涉外税收的重点税源户，目前，我们分局辖管的热电企业有3户，2005年实现应税销售12.42亿元，占全市外资企业94.68亿元销售的13.12%，实现增值税0.96亿元，占全市外资企业消增两税3.16亿元收入的30.38%，实现所得税0.104亿元，占全市外资企业所得税0.33亿元收入的31.52%，可见热电企业在我市外税收入中的重要地位，为了进一步加强对重点税源户的征管和规范他们的纳税行为。今年我们选择热电行业作为涉外税务审计的对象，对辖管的3户热电企业利用分析性复核、遵行性测试、审计抽样等方法进行全面审计。一、三户热电企业2005年度基本概况及主要财务指标表（1）单位:万元单位装机容量(千瓦)销售收入应缴增值税税负应纳税所得额应交所得税电热废渣收入协联热电42400071074.413633.521114.596532.587.71%6935.681040.35华润热电12000027212.21154.22117.262378.268.6%3317.90免税第1年新联热电150003358.098424.4086.53683.015.75%3980.20免税第1年表（2）单位:%单位销售毛利率销售利润率资产净利率流动比率存货周转率资产负债率成本费用利润率协联热电10.025.344.090.4814.5569.215.64华润热电16.9212.256.230.6429.9970.1413.98新联热电35.2533.8853.229.1517.868.2351.68协联热电原是1999年被外资收购的市属企业，以煤泥和烟煤为主要燃料，在同一厂区有一关联的外资企业（生产柠檬酸利润较低）存在，在产品销售、资金使用、费用开支、工资劳务、资产使用等方面都存在业务往来，2005年度又在原有基础上对…………

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