“小金库”案例选编

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“小金库”案例选编

一、收到押金未入账行成“小金库”

（一）案例简介

某县区公司为结算退款方便，将收取的代理商销量保证金2万元放到综合员处保管，未纳入公司账簿。

（二）原因剖析

1、县区各级管理人员缺乏财务基础知识，简单认为只要钱不进入个人口袋就不算“小金库”；

2、资金风险意识不足，思想麻痹大意，抱有侥幸心理。

（三）防范举措

1、加强各级管理人员的财务基础知识培训，在财务设立业务咨询联系人；

2、加强资金管理力度，严禁以部门、个人名义存放现金或私自开立账户、存折、银行卡办理资金收支业务。

二、虚列佣金形成“小金库”

（一）案例简介

某公司下属客服部组织员工开展客服抢盘竞赛，并根据员工推广成果进行奖励。该奖励共计1.2万元以佣金形式记列，通过支付公司汇入该部门综合员的支付账户进行二次下发。

（二）原因剖析

1、不了解佣金的使用范围，佣金审核不细致；

2、通过佣金发放员工奖励，造成人工成本预算管理不真实不准确；

3、缺少第三方账户管理制度和规范。

（三）防范举措

1、明确佣金报销范围，细化佣金审批流程；

2、加强成本费用报销环节的真实性、合理性的复核；

3、加强账户管理，禁止以部门、个人名义开立账户存放企业资金。

三、虚列工程建设管理费行成“小金库”

（一）案例简介

某公司在未实际发…………

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